Korzystne rozliczenia PIT-37 za 2018– lepiej z małżonkiem czy indywidualnie?

Zeznanie podatkowe PIT-37 to jeden z najpopularniejszych druków dotyczących dochodów osób fizycznych. Wspólne rozliczenie tego dokumentu przysługuje osobom będącym w związku małżeńskim. Jest to jednak tylko opcja, bo pomimo zawarcia związku małżeńskiego, w dalszym ciągu mogą oni składać osobne deklaracje. Po co w takim razie rozliczać się z małżonkiem? Przeczytaj, w jakim przypadku takie rozwiązanie przynosi korzyść.

PIT-37 a skala podatkowa

Zeznanie PIT-37 dotyczy podatników, którzy są osobami fizycznymi i uzyskują wynagrodzenie, a ich zarobki rozliczane są na podstawie zeznania wystawionego przez płatnika (PIT-11). Na zeznaniu PIT-37 podatnicy mogą rozliczać się indywidualnie, jako osoby samotnie wychowujące dziecko, a także wspólnie jako małżonkowie, pod warunkiem, że obie osoby zgodnie z polskim prawem podatkowym, uprawnione są do rozliczania się na tym właśnie zeznaniu.

Przychody wykazywane na formularzu PIT-37 opodatkowywane są zgodnie ze skalą 18% lub 32%. Stawka oprocentowania zależy od wysokości zarobków osiągniętych przez podatnika w danym roku podatkowym.

W przypadku rozliczenia PIT-37 w 2019 roku (zarobki z 2018 roku) obowiązują dwa progi podatkowe (zwane także skalą podatkową):

1.      Zarobki do 85 528 zł rocznie ― w tym przypadku podatek wynosi 18% minus kwota zmniejszająca podatek (kwota wolna od podatku).

2.      Zarobki roczne przekraczające kwotę 85 528 zł – w takim przypadku podatek wynosi 15 395 zł 4 gr plus 32% nadwyżki, czyli kwoty przekraczającej 85 528 zł, minus kwota zmniejszająca podatek.

Kwota zmniejszająca podatek może być różna, ponieważ zależy od wysokości podstawy obliczenia podatku, czyli dochodu podatnika. Np. w 2019 roku, przy zarobkach osiągniętych w 2018 roku w przedziale 1 zł do 8 000 zł, kwota wolna od podatku wyniesie 8 000 zł.

Wspólne rozliczenie zeznania PIT-37 – co można zyskać?

Rozliczając się razem z małżonkiem, można zapłacić mniejszy podatek. Na czym to polega? Ustawa dotycząca rozliczenia PIT-37 zawiera zapis: „Podatek określa się na imię obojga małżonków w wysokości podwójnej podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków.” Oznacza to, że wspólne złożenie zeznania PIT-37 jest korzystne, gdy jeden z małżonków zarabia rocznie na tyle dużo, że jego przychody powodują przekroczenie skali podatkowej 18%. Oznacza to, że zarabia rocznie więcej niż 85 528 zł, czyli podatek będzie obliczany zgodnie ze skalą 32%.

W przypadku, gdy małżonkowie wspólnie, po odliczeniu ulg i innych odliczeń (odliczanych od dochodu) uzyskują dochód w wysokości do 85 528 zł, to wspólne rozliczenie będzie neutralne, ponieważ żadne z nich nie przekracza kwoty dochodów podlegającej opodatkowaniu wg skali 18%. Wtedy podatek wyniesie tyle samo, co w przypadku osobnego rozliczenia. Wyjątkiem w tym przypadku jest sytuacja, gdy jedno z małżonków zarabia na tyle mało w skali roku, że nie może skorzystać z kwoty wolnej od podatku. Wtedy nawet, gdy małżonkowie łącznie otrzymali dochody mniejsze niż 85 528 zł, mogą mieć z takiego rozliczenia korzyść podatkową.

Jak wygląda korzystne rozliczenie PIT-37 w praktyce? Wyobraźmy sobie sytuację, w której jedna z  osób nie zarabia, a druga osiąga rocznie dochód 171 056 zł – wtedy takie wyliczenie wygląda następująco:

·        85 528 zł x 32% = 27 368,96 zł, czyli łącznie podatnik zapłaci: 15 395,04 + 27 368,96 zł = 42 764 zł (rozliczenie indywidualne)

·        2 × 15 395,04 zł = 30 790,08 zł (wspólne rozliczenie)

W takim przypadku małżonkowie zapłacą o 11 973,92 zł mniej, niż gdyby rozliczali się osobno. Takie dysproporcje zarobkowe sprawiają, że wspólne rozliczenie PIT-37 jest bardzo korzystne.

Źródło: Program PIT Pro 2018/2019 dostępny na portalu podatkowym Podatnik.Info

Artykuł został opracowany przy współpracy ze specjalistą ds. finansów Beatą Michoń

Dodaj komentarz